Compañía de Seguros Cautiva - Bajar los impuestos y desarrollar una amplia gama | Juan Antonio Niño
Para el empresario local que paga
impuestos en los EE.UU., el asegurador cautivo reduce las obligaciones
fiscales, crea riqueza y también aumenta la protección de la póliza de seguro.
Un proveedor de seguros restringido (CIC) es similar en varios métodos a
cualquier otro tipo de asegurador. Se describe como "restringida"
porque normalmente ofrece seguros a varias organizaciones operativas
relacionadas. Con el seguro restringido, los costos pagados por una
organización se mantienen exactamente en la misma "familia
económica", en lugar de ser pagados a un tercero.
Dos ventajas esenciales de la
obligación fiscal hacen posible que una estructura que incluya un CIC cree riqueza
de manera eficaz: (1) los costos de seguro pagados por una compañía al CIC son
deducibles de impuestos; y también (2) según el artículo 831(b) del IRC, el CIC
recibe aproximadamente $1.2 innumerables pagos de primas cada año, libres de
impuestos sobre la renta. En otras palabras, el propietario de un negocio local
puede trasladar los ingresos brutos de una compañía operativa directamente al
proveedor de seguros cautivo de bajos impuestos. Un CIC 831(b) paga impuestos
sólo sobre las ganancias de sus inversiones financieras. La "deducción de
dividendos obtenidos" bajo el IRC § 243 proporciona un rendimiento fiscal
añadido para los rendimientos obtenidos de sus inversiones en acciones
corporativas.
Comenzando hace unos 60 años, el
proveedor inicial de seguros cautivos fue formado por grandes corporaciones
para ofrecer una cobertura de seguros que también era cara o no estaba
disponible en el mercado de seguros tradicional.
A lo largo de los años, una
combinación de leyes de obligación fiscal de las personas, casos judiciales y
sentencias del IRS ha especificado claramente las acciones y también los
tratamientos requeridos para el establecimiento y también el procedimiento de
un CIC por varios propietarios de negocios locales o especialistas.
Para calificar como asegurador
para los objetivos de obligación fiscal, un proveedor de seguros restringido
debe cumplir con los requisitos de "amenaza en movimiento" y
"amenaza en circulación". Esto se hace fácilmente con la preparación
regular del CIC. El seguro suministrado por un CIC debe ser en realidad una
póliza de seguro, es decir, un riesgo real de pérdida debe pasar del servicio
operativo de pago de primas al CIC que asegura el peligro.
Además de las ventajas de la
obligación fiscal, los principales beneficios de un CIC consisten en un mayor
control y también en una mayor flexibilidad, lo que mejora la defensa de la
cobertura del seguro, así como la reducción de los gastos. Con la cobertura de
seguro estándar, una compañía de transporte al aire libre suele dictar todas
las facetas de un plan. Típicamente, ciertos peligros no pueden ser asegurados
convencionalmente, o simplemente pueden ser garantizados a una tarifa cara. Las
tasas de cobertura de los seguros tradicionales son frecuentemente
impredecibles y también imprevisibles, y también las compañías de seguros
tradicionales son propensas a refutar reclamos legítimos exagerando
trivialidades insignificantes. Asimismo, aunque los costos de los seguros
empresariales son generalmente deducibles del seguro, una vez que se pagan a un
proveedor de seguros externo tradicional, desaparecen de forma permanente.
Un proveedor de seguros
restringido asegura eficazmente la amenaza por diferentes medios, como con
pólizas de seguro personalizadas, tarifas "al por mayor" positivas de
los reaseguradores, y también el peligro combinado. Los negocios restringidos
están bien adaptados para garantizar una amenaza que de otro modo no sería
asegurable. La mayoría de las empresas tienen una cobertura de seguro "al
por menor" estándar para las amenazas evidentes, pero se mantienen al
descubierto y se basan en los problemas, así como en las pérdidas derivadas de
otros innumerables peligros diversos (es decir, "auto garantizan"
esos riesgos). Una empresa restringida puede componer planes a medida para las
extrañas demandas de pólizas de seguros de una organización, así como trabajar
directamente con los reaseguradores. Un CIC es particularmente apropiado para
emitir pólizas de siniestros de empresas, es decir, pólizas que cubren las pérdidas
de la empresa declaradas por un negocio, así como que no impliquen reclamos de
terceros. Por ejemplo, un servicio puede asegurarse a sí mismo frente a las
pérdidas incurridas por perturbaciones en la organización debidas al clima, a
problemas laborales o a fallos informáticos.
Como se ha tenido en cuenta
anteriormente, un CIC 831(b) está excluido de las obligaciones fiscales en
aproximadamente 1,2 dólares de numerosos ingresos superiores al año. Como
cuestión sensata, un CIC tiene sentido financiero cuando su factura anual de
primas tiene que ver con 300.000 dólares o incluso más. Además, los reembolsos
completos de las primas de las pólizas de seguros de una empresa no deben
exceder el 10 por ciento de sus beneficios anuales. Un grupo de empresas o profesionales
que tienen amenazas comparables u homogéneas pueden formar un proveedor de
seguros de esclavos con múltiples padres (o grupo de rehenes) y/o inscribirse
en un grupo de retención de peligros (RRG) para reunir tanto las fuentes como
las amenazas.
Un proveedor de seguros
restringido es una entidad separada con sus propias necesidades de
identificación, vigilancia, fondos y capitalización. Está organizada como una
compañía de seguros, con procedimientos y también empleados para proporcionar
pólizas de seguros y también casos. Una primera investigación de la utilidad de
un servicio, sus fondos y también sus peligros identifica si un CIC es ideal
para una familia financiera determinada. Un estudio de investigación actuarial
reconoce la cobertura de seguro apropiada, las cantidades de prima
correspondientes y también ca
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